Все новости

Изменения в порядке расчета на кассе с ФФД 1.05

С 1 января 2019 года прекращает действие формат фискальных документов версии 1.0. Кроме перерегистрации кассы и обновления кассовой программы для торгующих организаций это приведет еще и к изменению порядка отражений всех кассовых операций с частичной оплатой – авансы, предоплаты, кредиты. И если для классической розничной торговли такие операции редкость, то для сферы общественного питания, оказания услуг, торговли бытовой техникой встречаются регулярно.

Связаны эти изменения с тем, что, начиная с ФФД 1.05, реквизит кассового чека «Признак способа расчета» (Тэг 1214) становится обязательным и требует точного отражения способа расчета покупателя за товар или услугу. В зависимости от варианта расчета этот реквизит может принимать одной из значений:

 

 

Значение реквизита

 

 

Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита

 

Отражение в печатной форме

1

Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

«ПРЕДОПЛАТА 100%»

2

Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета

«ПРЕДОПЛАТА»

3

Аванс

«АВАНС»

4

Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета

«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»

5

Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ
 И КРЕДИТ»

6

Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит

«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»

7

Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)

«ОПЛАТА КРЕДИТА»

Как видно любая операция, отличная от «Полного расчета» в момент передачи товара или оказания услуги, требует отдельного внимания и оформления дополнительных операций.

Схема отражения на кассе предоплаты, кредита или аванса

Любая частичная оплата или получение товара в кредит - это многоступенчатая сделка. Вначале вы вносите оплату, затем, через некоторое время получаете товар или услугу. Вначале вы оформляете кредит, получаете по нему товар и затем начинаете гасить кредит до полного погашения. Все это растянутые во времени операции. Для их корректного отражения по кассе в ФФД 1.05 добавлены специальные реквизиты. Давайте посмотрим на примерах, как и когда их применять.

 

Полная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.

Оплата товара на сайте, оформление товара с его последующей доставкой, заказ еды с оплатой на сайте и доставкой – все это примеры для применения «признака способа расчета» «ПРЕДОПЛАТА 100%». Такая сделка в ФФД 1.05 оформляется двумя чеками:

1. Предоплата:

Тег 1214 «Признак способа расчета» - 1 (Предоплата 100%) 
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 10 (Платеж) 
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки 
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес регистрации предприятия владельца ККТ

Второй чек формируется одновременно с передачей товара клиенту и подтверждает полный расчет. Он печатается на месте в присутствии покупателя на бумажном носителе и направляется ему же в электронной форме. Если интернет-магазин осуществляет доставку товара, то чек должен будет на месте напечатать курьер, если покупатель забирает товар самостоятельно, то такой чек печатается в пункте выдачи.

2. Чек окончательного расчета

Тег 1214 «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет) 
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 1 (Товар) 
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки 
Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» - сумма сделки 
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

 

Частичная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.

1. Предоплата:

Тег 1214 «Признак способа расчета» - 2 (Предоплата) 
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 10 (Платеж) 
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки 
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес регистрации предприятия владельца ККТ 
Тег 1215 «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) - сумма вносимой предоплаты

2 Чек окончательного расчета

Тег 1214 «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет) 
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 1 (Товар) 
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки 
Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» - сумма сделки 
Тег 1031 «Сумма по чеку (БСО) наличными» - доплата наличными с учетом внесенной предоплаты 
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

ФНС постоянно разрабатываем методические указания по корректному оформлению на кассе различных операций. Последние рекомендации касались формирования фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты. Мы рекомендуем отслеживать такие рекомендации, потому что именно по ним ФНС будет проверять фискальные документы, которые ваша касса отправляет в ОФД.

Аванс или предоплата?

Нет четких рекомендаций, когда использовать «АВАНС», а когда «ПРЕОПЛАТУ». Но правоприменительная практика рекомендует использовать «предоплату» в том случае, если заранее известен товар или услуга, по реализации которой и проводится расчет. Поступление предоплаты является частью сделки (условием) по передаче заранее известного товара или оказания услуги. Также рекомендуют не использовать «Аванс» при 100% предоплате – аванс как правило является лишь частью общей суммы сделки. «Аванс» имеет смысл использовать в том случае, если заранее не известен состав отгружаемого товара или оказываемой услуги.

Примеры:

  • стоматолог определяет предстоящее лечение (услуги) только после диагностики. Предоплата, вносимая до диагностики, является авансом.

     

  • оплата товара в интернет-магазине. Поступление оплаты предшествует получению заранее известного товара, поэтому данный вид расчета – «ПРЕДОПЛАТА 100%»

     

  • депозит в ресторане – заранее не известно, какие именно блюда или напитки будут реализованы клиенту, поэтому такую депозит необходимо отражать, как «аванс»

Отдельным примером корректного отражения аванса или предоплаты является предварительная оплата банкета в ресторане. Если состав меню банкета известен и согласован заранее и в дальнейшем не будет меняться, то вносимая за него предварительная оплата является «Предоплатой». Если меню банкета согласовано частично и гости могут что-то дозаказать в процессе мероприятия, то предварительная оплата будет являться «авансом».

Новые правила расчета по ФФД 1.05 относятся не только к правилам работы с кассой, но и затрагивают бизнес-процессы предприятия. Штраф за нарушение правила оформления таких расчетов сопоставимы со штрафами за неприменение ККТ, а выявит такие нарушения ФНС сможет в автоматическом режиме при анализе данных в ОФД. Поэтому мы рекомендуем заранее проработать все возможные схемы расчетов на вашем предприятии и обучить кассиров их правильно отражать.

ККТ: применять – не применять?

Буквальное прочтение нового определения понятия «расчеты» позволяет предположить, что ККТ нужно использовать не только при получении денежных средств в счет оплаты реализованных товаров (работ, услуг), но и при выдаче денег за приобретенные товары (работы, услуги), в том числе через подотчетных лиц и по договору ГПХ. Однако чиновники включили «ручное управление», разъяснив, в каких ситуациях нужно применять ККТ и выдавать (передавать) кассовые чеки, а в каких – нет. В связи с этим на сегодняшний момент в силу сохраняющейся неопределенности насчет применения ККТ рекомендуем руководствоваться разъяснениями Минфина и ФНС. Расскажем о них.

Что такое расчет по новым правилам?

Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).

Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).

Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):

  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты инкассовыми поручениями;
  • расчеты чеками;
  • расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
  • расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Следует понимать, что с использованием электронного средства платежа могут переводиться не только электронные денежные средства (см. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В частности, ЦБ РФ разъяснил, что к электронным средствам платежа относятся системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств.

В силу п. 4 ст. 4 Федерального закона № 192-ФЗ организации и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (не направлять) БСО до 01.07.2019 при осуществлении расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП, в безналичном порядке. Данное послабление не распространяется на расчеты с использованием электронных средств платежа. Причем в отличие от безналичных расчетов между организациями и ИП не важно, предъявляло ли физическое лицо ЭСП.

Кроме того, до 01.07.2019 ККТ могут не применять организации и ИП, перечисленные в ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (именно этот закон ввел понятие онлайн-касс). Среди прочего это:

  • организации и ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по временному размещению и проживанию (при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (например, товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств за соответствующую услугу);

  • ИП, использующие ПСНО при ведении деятельности по оказанию услуг по прокату (условие – как в предыдущем случае – выдача клиенту подтверждающего прием денег документа). Кстати, если ИП применяет ПСНО при деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, или деятельности, связанной с оказанием экскурсионных услуг, он может вести расчеты без применения ККТ в силу п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Условием освобождения является выдача (направление) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета и содержащего определенные реквизиты;

  • организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при условии выдачи БСО).

Следующие виды расчетов из Федерального закона № 54-ФЗ остались без изменений:

  • прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;

  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов (в том числе электронных), приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Зато появились новые виды расчетов:

  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;

  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (применение ККТ в этих случаях обязательно с 01.07.2019);

  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей). В части предоставления займа ККТ можно не применять до 01.07.2019;

  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ККТ обязательно для применения с 01.07.2019).

Расчеты по договору ГПХ

Новая формулировка понятия «расчеты» в части, указывающей на необходимость применения ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги (а не за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги), позволила предположить, что ККТ нужно использовать при выплате организацией (ИП) физическому лицу денежных средств по договору гражданско-правового характера. Чиновники уверили, что это не так.

При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на предоставленные покупателем (клиентом) абонентский номер либо адрес электронной почты (в случае предоставления таковых до момента расчета). Фискальный документ направляется на адрес электронной почты клиента при наличии технической возможности (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Таким образом, ККТ применяется, в частности, лицом, которое реализует товары, выполняет работы и оказывает услуги и формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

При заключении организацией (ИП) договора ГПХ с физическим лицом на реализуемые им в ее пользу (в пользу ИП) товары (работы, услуги) и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) является сама организация (предприниматель). В этом случае услуги оказывает физическое лицо. Однако ввиду положения п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП. Поэтому при осуществлении организацией (ИП) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору ГПХ, в том числе договору аренды, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Представленная позиция озвучена в письмах Минфина РФ от 10.08.2018 № 03-01-15/56554, 03-01-15/56539, от 08.08.2018 № 03-01-15/55854, от 02.08.2018 № 03-01-15/54562, от 01.08.2018 № 03-01-15/54311, от 25.07.2018 № 03-01-15/52265.

Налоговики придерживаются такой же точки зрения (письма ФНС РФ от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342@), но выделяют ситуацию, когда деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию. В этом случае, по мнению налоговой службы, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность применения ККТ и, соответственно, выдачи (направления) кассового чека (см. Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Расчеты через подотчетных лиц

При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).

Если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (что, как правило, достигается путем предъявления подотчетным лицом доверенности), ККТ продавец должен применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Также следует учитывать, что с 01.07.2019 кассовый чек (БСО), сформированный при расчетах между организациями и (или) ИП, пополняется новыми дополнительными реквизитами, перечисленными в п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. В кассовом чеке помимо стандартных реквизитов появятся:

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП);

  • ИНН покупателя (клиента);

  • сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);

  • сумма акциза (если применимо);

  • регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар) (если применимо).

Включение в кассовый чек именно этих реквизитов, как указывают чиновники, позволит оформлять расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций. До 01.07.2019 допустимо производить расчеты между организациями с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений о покупателе, включая его ИНН.

Продекларированный материал основан на письмах Минфина РФ № 03-01-15/56554, 03-01-15/54311, ФНС РФ № АС-4-20/15566@, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Дополнительные разъяснения

Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Операция

ККТ: применять / не применять

Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты

Не применять

Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью

Не применять

Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству

Применять

Выдача работнику денежных средств под отчет

Не применять

Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет

Не применять

* Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который тот должен получить при выплате заработка (ст. 136 ТК РФ).

* * *

Очередные изменения, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, привели к недопониманию – в каких случаях должна применяться ККТ? Чиновники, выпустив разъяснения, разрешили ситуацию, в общем-то, положительным образом. В частности, не нужно использовать ККТ при выплате денежных средств физическому лицу в рамках исполнения обязательств по договору ГПХ. При осуществлении расчетов через подотчетных лиц ККТ должна применять только одна сторона – продавец.

Контроль остатков пива в ЕГАИС

Разговоры о контроле остатков немаркируемой алкогольной продукции (пива) в ЕГАИС идут давно. Но пока все требования упирались только в обязательное подтверждение факта закупки такого алкоголя в системе простыми операциями с поступившими в электронном виде накладными. Технически реализовать схемы фиксации факта продажи сложно, потому что в отличии от маркированной продукции пиво, сидр или экзотический пуаре в лучшем случае разлиты в совершенно одинаковые бутылки, маркированные простым штрих-кодом типа EAN, а в самом частом – в кеги и продаются на розлив. Как в этом случае понять, какую именно партию списывать с ЕГАИС при продаже совершенно не понятно, т.к. эти самые партии никак не маркированы никакими акцизными марками. Поэтому такой алкоголь официально и называют так же – «немаркируемым». Вот и получается, что приходывать в ЕГАИС его нужно было в обязательном порядке, а списывать – в добровольном, что делали далеко не все. В результате остатки в ЕГАИС по такому алкоголю только росли, но почти не списывались.

И вот в последний день весны 2017 года на сайте ФСРАР в разделе «Новости», появилась такая запись: «Росалкогольрегулирование сообщает о необходимости поддержания актуальных остатков по немаркируемой алкогольной продукции. Реализованная немаркируемая алкогольная продукция должна списываться не позднее следующего рабочего дня после продажи. Обращаем внимание что за нарушение порядка учета сведений в ЕГАИС предусмотрена административная ответственность в соответствии с КоАП»

Вот так лаконично и расплывчато была поставлена последняя точка в истории с контролем остатков алкоголя в ЕГАИС. Без указания даты, номера документа и методики списания, без информации об использовании информации об остатках такой продукции в контрольной деятельности. Получается, что с 31.05.2017 все, кто не поддерживает информацию об остатках пива в ЕГАИС в актуальном состоянии, нарушают КоАП, что автоматически означает штрафы и лишение лицензии. Давайте вместе рассмотрим, что делать, чтобы их все-таки избежать и не нарушать требования, пуская и странных документов в виде «Новостей» на сайте регулятора.

1. Приведение остатков немаркируемой продукции в актуальное состояние

Алгоритм действий тут похож на тот, по которому осенью и зимой все списывали продажи маркированного алкоголя, накопленного до 01.07.16. Запрашиваем остатки пива в ЕГАИС на регистре «Склад», считаем реальные остатки и разницу списываем. Чтобы упростить сам процесс списания можно предварительно все остатки с регистра «Склад» переместить на регистр «Торговый зал», свернув при этом информацию по партиям («справкам А» и «справкам Б»), в разрезе которых вы это пиво приходывали от поставщиков. При этом нужно помнить, что, если встанет вопрос с возвратом такой продукции обратно поставщику, придется перемещать ее обратно на регистр «Склад», подбирая вручную правильный код «справки А» и «справки Б».
Для того, чтобы весь этот ранее проданный немаркированный алкоголь не испортил картину по декларации, резко увеличив продажи, мы рекомендуем использовать документ «Списание» с указанием основания «Реализация продукции, не подлежащей учету в ЕГАИС».

2. Поддержание остатков в актуальном состоянии

Согласно информации, на сайте ЕГАИС такую немаркированную продукцию нужно списывать «не позднее следующего рабочего дня после даты продажи». Для общепита делать это можно тем же документом «Акт списания» с основанием «Реализация продукции, не подлежащей учету в ЕГАИС».
В качестве идентификатора конкретной партии ФСРАР рекомендует использовать реквизит «Дата розлива», который технически должен содержаться в тех данных, которые хранятся в ЕГАИС, и именно с такой партии проводить списание немаркированного алкоголя при его продаже. Как это реализовать на практике не очень понятно и каждый выбирает свой вариант. Некоторые системы позволяют предоставлять бармену (кассиру) возможность выбора нужной партии с правильной датой разлива, некоторые идут по более простому варианту и списывают партии автоматически по FIFO, предполагая, что именно так и будут поступать продавцы на практике, выбирая для продажи вначале более ранние по дате разлива партии.

3. Контрольная деятельность со стороны ФСРАР

Самым явным признаком нарушения в этой области и поводом для проверки будет являться отсутствие регистрации продаж (списания) немаркируемой продукции в ЕГАИС при наличии подтвержденных поступлений по ней. Поэтому мы рекомендуем обязательно формировать такие документы и стараться поддерживать информацию об остатках алкогольной продукции в ЕГАИС в актуальном состоянии. 

Если же вы попали под внезапный визит, то нужно помнить, что проверяющий в первую очередь сможет сверить с ЕГАИС фактический объем запасов немаркируемой продукции и учтенный на остатках в ЕГАИС. Только после этого он может начать разбираться в партиях такой продукции, сверяя даты разлива с датами остатков, но это маловероятно.
ФСРАР целенаправленно двигается к решению задачи по замыканию контура тотального учета алкогольной продукции в ЕГАИС. Открыто сопротивляться такому движению могут только те, кому и так нечего терять, и кто готов идти на нарушения законов об обороте алкогольной продукции. А таких предприятий вокруг нас не мало. Но по сложившейся практике ФСРАР проще бороться с теми нарушителями, которые хоть как-то отметились в ЕГАИС. Про остальных они просто вообще ничего не знают и могут их проверить только в совместных акциях с местными сотрудниками полиции, что, как правило, и вызывает наибольшие сложности. Поэтому если вы ведете честный бизнес, то для вас с 31.05.2017 возникла еще одна обязанность – ежедневно списывать продажи немаркируемой алкогольной продукции в ЕГАИС. Но для тех, кто уже достаточно погрузился в эту систему такая задача не будет сложной.

Разъяснения по порядку получения налогового вычета на приобретение ККМ

Добрый день 

Как известно индивидуальные предприниматели на ЕНВД в праве получить налоговый вычет на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Однако, как это реализовать до недавнего времени было не понятно, потому что действующая форма налоговой декларации по единому налогу и правила ее заполнения просто не предусматривают возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Произошло это потому, что федеральный закон о налоговом вычете для предпринимателей на приобретение ККМ был принят и подписан Президентом еще в конце 2017 года, а вот законопроект об изменении формы и порядка заполнения налоговой декларации с учетом этого вычета все еще находится на рассмотрении.

В связи с этим ФНС России выпустило письмо от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ "О применении положений главы 26.3 Налоговогокодекса Российской Федерации", в котором разъяснило, что необходимо сделать, чтобы отразить в старой форме декларации новый налоговый вычет.

Налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

 

  • Наименование модели ККТ;
  • Заводской номер модели ККТ;
  • Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Для отражения этих данных Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки, размещенную в приложение к выпущенному письму.

Мы надеемся, что это разъяснение будет своевременным и поможет ИП на ЕНВД уменьшить сумму налога за счет отражения расходов на приобретение ККМ даже за 2017 год, не дожидаясь выхода новых форм налоговой декларации. 

Обновление прошивки детектора валют PRO

Компания "Аспект АТ" предлагает новый ряд услуг по обновлению прошивки и сервисному обслуживанию детекторов валют PRO CL-200R, Moniron Dec ERGO, Moniron Dec POS, Moniron Dec PRO, Moniron Dec Multi в Ростове-на-Дону и Ростовской области (прошивка для проверки купюр 200 и 2000 рублей номиналом)
Так же, если вы покупайте продукцию детекторов валют PRO у нас, то мы уделяем большое внимание сервисному сопровождению оборудования. Наши специалисты проконсультируют вас, смогут провести обслуживание и настройку вашего оборудования в кратчайшие сроки и в удобное для вас время. Наша компания работает как с крупными организациями, так и с физическими лицами.

Закон о введении налоговых вычетов на приобретение онлайн-касс вступил в силу

1 января 2018 г. вступил в силу закон о введении налоговых вычетов на приобретение новой контрольно-кассовой техники (ККТ), обеспечивающей передачу данных в налоговые органы через оператора фискальных данных индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы, деятельность которых ранее не требовала применения ККТ. 

Теперь индивидуальные предприниматели в 2018-2019 гг. могут уменьшить сумму налога по единому налогу на вмененный доход и по патентной системе налогообложения на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ.

Для получения налогового вычета необходимо направить уведомление в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются Федеральной налоговой службой. До утверждения формы уведомления оно может быть направлено в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений: ФИО, ИНН, номер и дата патента, модель и заводской номер ККТ, сумма понесенных расходов по ее приобретению.

В случае отказа в уменьшении налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. При этом ИП вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога.

Ждать поломки кассы или заключить договор с сервисным центром

До июля 2016 года все владельцы касс были обязаны заключать договор с Центром технического обслуживания (ЦТО). В новой редакции закона 54-ФЗ решили отказаться от этого условия, а ЦТО переименовали в авторизованные сервисные центры (АСЦ)

Многие предприниматели вздохнули с облегчением и решили сэкономить, не продлив контракт с ЦТО. Чтобы это решение не обернулось значительными убытками для бизнеса, мы рассмотрим нюансы выбора сервисного центра.

Мы не сможем однозначно назвать оптимальное решение для каждого бизнеса. У каждого предпринимателя свои собственные требования к обслуживанию. Цены на услуги сервисных центров в регионах различаются. Мы расскажем, на какие критерии опираться и как сделать самый экономически эффективный выбор.

Договор нужен, если остановка торговли на несколько дней грозит серьезными убытками.

      Контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети „Интернет“.    

Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»

Если касса не пробивает чеки, продавать нельзя. В случае поломки каждая минута промедления — это убытки для бизнеса. Может получиться, что за время простоя вы потеряете больше, чем сэкономили на услугах АСЦ.

Для тех, у кого нет договора с сервисным центром, ожидание в очереди на ремонт может затянуться. АСЦ заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве и связаны условиями договора, поэтому в первую очередь обслуживают заявки от тех, у кого этот договор есть.

Для ремонта могут потребоваться запчасти. Их не купишь в обычном магазине, и в неспециализированном сервисе поставки придется ждать больше недели. В свою очередь, АСЦ имеет склад с запасом расходных материалов.

Если касса подключена к Кабинету Дримкас, работник сервисного центра получает оповещения о сбоях в работе кассы и реагирует еще оперативней. Это полезно, когда торговой точке критически важны бесперебойные продажи или владелец бизнеса стремится к максимальной автоматизации процессов.

Сколько выручки ваша точка продаж генерирует в день? На ремонт может потребоваться от одного до трех дней. Когда выручка за три дня выше, чем абонентская плата по договору — выбирайте самый надежный на вид сервисный центр и заключайте договор.

Если можете позволить своему бизнесу остановиться на несколько дней — откажитесь от АСЦ.

 

Договор нужен, если требуется регулярная консультация по работе касс.

Большинство обращений в АСЦ не связаны с поломками. Специалисты сервисных центров обучают персонал магазина работать с кассовой техникой и приходят на помощь в нештатных ситуациях.

Когда нужно подключить новый сканер штрихкодов, когда требуется обновить кассовую программу, когда из-за ошибки продавца неожиданно сбились настройки, достаточно позвонить в АСЦ, и они решат проблему. Современные кассы позволяют подключиться к ним через интернет, поэтому сотрудники сервисного центра могут настроить кассовое ПО без визита в магазин.

Для владельца бизнеса это гарантия бесперебойной работы магазина. Если у вас нет технического специалиста или вы не имеете возможности сами учить и консультировать своих работников, сервисный центр не оставит вас наедине с проблемами.

Если готовы сами обучать сотрудников и разбираться в нюансах работы кассовой программы — договор вам ни к чему.

 

Вывод:

Договор с сервисным центром позволяет планировать бюджет заранее — вы платите фиксированную сумму и спокойны за свою кассу. Когда договора нет, поломка превращается в чрезвычайную ситуацию, которая парализует торговлю.

Если у вас пока небольшой бизнес или специфика работы не предполагает немедленных расчетов, платить сервисным центрам вам ни к чему.

Если вы уже не успеваете все контролировать лично, а приглашать в штат специалиста по ремонту еще слишком дорого — сотрудничайте с АСЦ.

Авторизованный сервисный центр  (АСЦ) ООО "Аспект АТ" поможет вам не отвлекаться на несвойственные и непонятные вам проблемы и полностью сконцентрироваться на своем бизнесе.

Вышло письмо Минфина об административной ответственности для владельцев ККТ

Министерство финансов РФ в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 дало разъяснения о порядке привлечения к административной ответственности владельцев ККТ при нарушении ими установленного порядка перехода на on-line кассы. Как и ожидалось, в письме вводится определение признаков, указывающих на то, что налогоплательщиком были приняты все меры по соблюдению требований законодательства. При наличии таких признаков лицо не должно привлекаться к ответственности при нарушении сроков перехода на on-line кассы по независящим от него причинам, а именно при задержках в поставке фискальных накопителей, острый дефицит которых наблюдается сейчас на рынке.

12

Как и в прошлой версии аналогичного письма, вышедшего в марте 2017 года и касающегося ИП с пивом, основным признаком добросовестности налогоплательщика будет являться договор поставки фискального накопителя, который может быть исследован на предмет разумного срока такой поставки. При этом сам срок никак не оговорен. Видимо его "разумность" будет определять налоговый инспектор исходя из ситуации на рынке. Так, например, сейчас средний срок поставки ФН составляет 60 дней.

Фискальный накопитель (ФН) - это то самое устройство, которое пришло на замену ЭКЛЗ и шифрует данные чеков перед их отправкой операторам фискальных данных. И дефицит именно этих устройств и тормозит сроки перехода на on-line кассы.

Получается, чтобы попасть под действие такой "амнистии" предприятие должно заключить договор поставки ФН или ККТ с ним до 01.07.2017 или до окончания действия ЭКЛЗ (что наступит раньше). С даты выхода письма на эту процедуру остается примерно 30 дней.

Также в письме указано, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применять ККТ в соответствии с нормами 290-ФЗ от 03.07.2016, организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или ИП и клиентом. Этот пункт в первую очередь касается тех, у кого закончится срок действия ЭКЛЗ и старая касса будет заблокирована, а новую с ФН установить еще будет невозможно - придется выписывать товарные чеки.

Выход такого письма участники рынка ожидали давно. Оно является очевидным доказательством того, что никаких переносов срока перехода на on-line кассы не будет и фактически вводит мораторий на штрафы на переходный период для добросовестных игроков. А то, что необходимость в таком моратории будет никто не сомневается - по данным ФНС на новый режим успели перейти от 30 до 50% налогоплательщиков в зависимости от региона и остальные просто физически не успеют этого сделать за оставшийся месяц. Также очевидно, что кроме такого поощрения добросовестных участников рынка будут проводиться и контрольные мероприятия по выявлению недобросовестных, чтобы поддержать разумные сроки перехода на новый порядок использования ККТ.

Заключить договор поставки ККТ с ФН вы можете оставив заявку на нашем сайте или связавшись с нашими менеджерами. По состоянию на май, срок ожидания поставки составляет примерно 4 недели.

Налогоплательщиков на спецрежимах не будут штрафовать за применение фискального накопителя на 13 месяцев

Письмо ФНС РФ от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@

Согласно положениям Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, пользователи при оказании услуг, а также применяющие спецрежимы, должны использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев. Данные положения не распространяются на торговлю подакцизными товарами, при сезонном характере работы, одновременном применении сперцежимов и ОСН или применении ККТ, не осуществляющей онлайн передачи фискальных документов в налоговую.

При отсутствии оснований, применение фискального накопителя на 13 месяцев такими налогоплательщиками является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Вместе с тем, как отметили в ведомстве, первая модель фискального накопителя на 36 месяцев была включена в реестр в мае месяце.

В этой связи, пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие спецрежимы, к административной ответственности привлекаться не должны. При этом указанные налогоплательщики вправе применять фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

ЕГАИС и продажа пива

С 31 марта 2017 года торговцы алкоголем обязаны пробивать все товары на кассе. Изменения затрагивают торговцев слабоалкогольными напитками, в том числе, и предпринимателей на УСН и ЕНВД. Это регламентирует федеральный закон 261-ФЗ от 03.07.2016, ст. 1, п. 10.

Разобраться во всех нюансах новых законов непросто. В нашей статье мы ответим на пять самых популярных вопросов.

Можно ли использовать онлайн-кассу только для торговли алкоголем, а остальные товары продавать по-старому, без ККТ?

Можно, но все не так просто. Для товаров без акциза по просьбе покупателя вы должны выдать документ, подтверждающий покупку — товарный чек, квитанцию и т. п.

Если на ваших прилавках есть алкоголь и прочие акцизные товары, вы обязаны использовать кассу и пробивать на них чеки. Даже если платите налоги по ЕНВД, УСН или ПСН и до сих пор не использовали ККТ.

Согласно пункту 7 статьи 7 290-ФЗ предприниматели и организации на ЕНВД и ПСН могут не применять кассовый аппарат при продаже безакцизных товаров до 1 июля 2018 года. При этом по требованию покупателя продавец обязан выдать квитанцию, товарный чек или другой документ, подтверждающий факт покупки.

Требования к этим документам описаны в пункте 1 статьи 2 54-ФЗ. Они должны быть напечатаны автоматической системой или в типографии. Кроме того, если у них нет отрывной части, нужно обязательно выписать дубликат.

С другой стороны, если вы хотите пробивать чеки даже на товары без акцизов, закон этого не запрещает. Пользуйтесь кассовым аппаратом, если так удобнее.

Касса — не просто требование закона, это еще и полезный инструмент. Она помогает анализировать продажи, вести учёт товаров и управлять магазином удаленно. Об этом мы писали в нашей статье «Следите за работой магазина со смартфона».

Можно пробивать чеки с точными названиями алкоголя, а остальные товары отражать общей суммой?

Логика такая: согласно актуальной версии 54-ФЗ, каждый продавец указывает в чеке наименование каждого проданного товара.

Закон 290-ФЗ в ст. 7, п. 17 уточняет, что предприниматели на особых режимах налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН) могут не указывать эти данные в чеке до 1 февраля 2021 года, но только если они не торгуют подакцизными товарами. Чеки организаций на ЕНВД должны содержать названия с 1 июля 2018 года.

Если вы продаете крепкий алкоголь или другую продукцию с акцизом, указывать наименования всех товаров, в том числе безакцизных, обязательно с 31 марта 2017 года.

2

Обязательно ли передавать данные в ОФД с 31 марта 2017, если я продаю пиво на ЕНВД и УСН?

Здесь всё зависит от того, когда вы зарегистрировали кассовый аппарат. С 1 февраля 2017 года запрещена постановка на учёт кассовой техники с ЭКЛЗ. Если зарегистрировали кассу до этой даты — работайте с ЭКЛЗ до конца июня 2017 года. Вы начнете отправлять данные в ОФД 1 июля 2017 года. С этого дня вы должны начать работать по новым правилам, используя кассу с ФН. Мы писали об этом в нашей статье.

Если вы регистрируете ККТ сейчас и собираетесь продавать алкоголь, необходимо сразу работать по новым правилам: заключить договор с ОФД и начать передачу чеков через интернет.

Исключение составляют предприниматели и организации в отдаленных местностях. В этих населенных пунктах разрешено торговать без обязательной передачи чеков в ОФД. Список этих зон определяют местные органы самоуправления.

Обязательно ли в чеке подробно писать название товара? Можно указывать сокращенное обозначение («пиво», «молоко», «пельмени»)?

Формат указания наименования большинства товаров в чеке не регламентирован. Правила описаны только для лекарственных средств и алкогольной продукции.

Продавцы крепкого алкоголя обязаны указывать точное название уже сейчас. Если торгуете безакцизными алкогольными напитками, то, по требованию 290-ФЗ, начинайте их указывать с 31 марта 2017 года.

Для лекарств существует собственный реестр лекарственных средств. Он определяет точные названия препаратов и субстанций. Все наименования товаров в чеке должны быть указаны согласно этому реестру.

Кроме того, есть целый перечень товаров, при продаже которых вы обязаны указать отдельные сведения в кассовом чеке, либо дополнительно выписать товарный чек с недостающей информацией. Какие именно данные нужно писать в чеках, описано в постановлении Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров». Обратите внимание на этот закон, если торгуете чем-то из этого перечня:

  • стройматериалы,
  • обувь,
  • текстиль, трикотаж, мех и изделия из них,
  • бытовая техника,
  • авто- и мототехника,
  • ювелирные изделия,
  • растения и животные.

Пока неизвестно, будет ли в ближайшее время разработан закон или реестр, который утвердит особый формат наименования всех товаров в чеке. Впрочем, мы знаем мнение налоговой на этот счет.

В одном из интервью начальник управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин говорил, что покупатель должен однозначно понимать по информации из чека, что именно он купил. Андрей признал, что сейчас эта область еще не стандартизирована, но порекомендовал отражать наименование товара как можно корректнее.

Какие онлайн-кассы подходят для продажи пива?

Кассы для работы с ЕГАИС должны уметь продавать и принимать алкоголь по требованиям ЕГАИС и вести журнал учета алкогольной продукции.

Если вы торгуете пивом или другими слабоалкогольными (безакцизными) напитками, то отправлять данные о розничных продажах в ЕГАИС не нужно. От вас требуется зафиксировать в ЕГАИС поступление товара от поставщика и вести алкогольный журнал.

Розничные продажи вы отражаете в алкогольном журнале. Есть несколько способов. Можете просто сохранять данные актов списания, которые отправляете в ЕГАИС. Другие варианты: заполнять журнал от руки или вести его в Экселе. В этих случаях данные никуда не нужно отправлять. Росалкогольрегулирование проверит их, когда придет с инспекцией.

3

Еще несколько важных моментов. Если вы являетесь предприятием общепита или продаете безакцизный алкоголь в розлив, то делайте запись в журнале по факту вскрытия тары — когда откупорили бутылку или распечатали новую кегу. Внести данные необходимо не позднее, чем на следующий день. 

Все кассы «Вики» подходят для работы в ЕГАИС. Алкогольный журнал формируется автоматически. Подключите Jacarta, и кассовый аппарат будет сам подтверждать накладные приемки и продажи алкоголя по требованиям ЕГАИС. Кассы «Вики» не просто позволяют выполнить все требования законодательства — это еще и инструмент роста. В связке с «Кабинетом Дримкас» вы можете загружать товары на кассу, анализировать продажи или управлять магазином удаленно.