С 1 января 2019 года прекращает действие формат фискальных документов версии 1.0. Кроме перерегистрации кассы и обновления кассовой программы для торгующих организаций это приведет еще и к изменению порядка отражений всех кассовых операций с частичной оплатой – авансы, предоплаты, кредиты. И если для классической розничной торговли такие операции редкость, то для сферы общественного питания, оказания услуг, торговли бытовой техникой встречаются регулярно.
Связаны эти изменения с тем, что, начиная с ФФД 1.05, реквизит кассового чека «Признак способа расчета» (Тэг 1214) становится обязательным и требует точного отражения способа расчета покупателя за товар или услугу. В зависимости от варианта расчета этот реквизит может принимать одной из значений:
|
Значение реквизита
|
Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита
|
Отражение в печатной форме |
|
1 |
Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета |
«ПРЕДОПЛАТА 100%» |
|
2 |
Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета |
«ПРЕДОПЛАТА» |
|
3 |
Аванс |
«АВАНС» |
|
4 |
Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета |
«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» |
|
5 |
Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит |
«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ |
|
6 |
Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит |
«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» |
|
7 |
Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) |
«ОПЛАТА КРЕДИТА» |
Как видно любая операция, отличная от «Полного расчета» в момент передачи товара или оказания услуги, требует отдельного внимания и оформления дополнительных операций.
Схема отражения на кассе предоплаты, кредита или аванса
Любая частичная оплата или получение товара в кредит - это многоступенчатая сделка. Вначале вы вносите оплату, затем, через некоторое время получаете товар или услугу. Вначале вы оформляете кредит, получаете по нему товар и затем начинаете гасить кредит до полного погашения. Все это растянутые во времени операции. Для их корректного отражения по кассе в ФФД 1.05 добавлены специальные реквизиты. Давайте посмотрим на примерах, как и когда их применять.
Полная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.
Оплата товара на сайте, оформление товара с его последующей доставкой, заказ еды с оплатой на сайте и доставкой – все это примеры для применения «признака способа расчета» «ПРЕДОПЛАТА 100%». Такая сделка в ФФД 1.05 оформляется двумя чеками:
1. Предоплата:
Тег 1214 «Признак способа расчета» - 1 (Предоплата 100%)
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 10 (Платеж)
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес регистрации предприятия владельца ККТ
Второй чек формируется одновременно с передачей товара клиенту и подтверждает полный расчет. Он печатается на месте в присутствии покупателя на бумажном носителе и направляется ему же в электронной форме. Если интернет-магазин осуществляет доставку товара, то чек должен будет на месте напечатать курьер, если покупатель забирает товар самостоятельно, то такой чек печатается в пункте выдачи.
2. Чек окончательного расчета
Тег 1214 «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет)
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 1 (Товар)
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» - сумма сделки
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).
Частичная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.
1. Предоплата:
Тег 1214 «Признак способа расчета» - 2 (Предоплата)
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 10 (Платеж)
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес регистрации предприятия владельца ККТ
Тег 1215 «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) - сумма вносимой предоплаты
2 Чек окончательного расчета
Тег 1214 «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет)
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 1 (Товар)
Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - сумма сделки
Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» - сумма сделки
Тег 1031 «Сумма по чеку (БСО) наличными» - доплата наличными с учетом внесенной предоплаты
Тег 1009 «Адрес расчетов» - адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).
ФНС постоянно разрабатываем методические указания по корректному оформлению на кассе различных операций. Последние рекомендации касались формирования фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты. Мы рекомендуем отслеживать такие рекомендации, потому что именно по ним ФНС будет проверять фискальные документы, которые ваша касса отправляет в ОФД.
Аванс или предоплата?
Нет четких рекомендаций, когда использовать «АВАНС», а когда «ПРЕОПЛАТУ». Но правоприменительная практика рекомендует использовать «предоплату» в том случае, если заранее известен товар или услуга, по реализации которой и проводится расчет. Поступление предоплаты является частью сделки (условием) по передаче заранее известного товара или оказания услуги. Также рекомендуют не использовать «Аванс» при 100% предоплате – аванс как правило является лишь частью общей суммы сделки. «Аванс» имеет смысл использовать в том случае, если заранее не известен состав отгружаемого товара или оказываемой услуги.
Примеры:
- стоматолог определяет предстоящее лечение (услуги) только после диагностики. Предоплата, вносимая до диагностики, является авансом.
- оплата товара в интернет-магазине. Поступление оплаты предшествует получению заранее известного товара, поэтому данный вид расчета – «ПРЕДОПЛАТА 100%»
- депозит в ресторане – заранее не известно, какие именно блюда или напитки будут реализованы клиенту, поэтому такую депозит необходимо отражать, как «аванс»
Отдельным примером корректного отражения аванса или предоплаты является предварительная оплата банкета в ресторане. Если состав меню банкета известен и согласован заранее и в дальнейшем не будет меняться, то вносимая за него предварительная оплата является «Предоплатой». Если меню банкета согласовано частично и гости могут что-то дозаказать в процессе мероприятия, то предварительная оплата будет являться «авансом».
Новые правила расчета по ФФД 1.05 относятся не только к правилам работы с кассой, но и затрагивают бизнес-процессы предприятия. Штраф за нарушение правила оформления таких расчетов сопоставимы со штрафами за неприменение ККТ, а выявит такие нарушения ФНС сможет в автоматическом режиме при анализе данных в ОФД. Поэтому мы рекомендуем заранее проработать все возможные схемы расчетов на вашем предприятии и обучить кассиров их правильно отражать.